國家稅務總局有關方面負責人就涉農稅收優惠政策答記者問

近日，國家稅務總局向社會公告了涉農稅收優惠政策，下發了《關于進一步落實稅收優惠政策，促進農民增加收入的通知》（國稅發[2004]13號）文件，這是促進農民增加收入，發展農村經濟的重要舉措，記者就此專門采訪了國家稅務總局有關方面負責人。

記者：國家稅務總局最近公告了一系列涉農稅收優惠政策，其意義是什么？
負責人：當前，農民增收困難已經成為我國農業和農村發展中面臨的突出問題。農民收入上不去，不僅影響農民生活水平的提高，而且影響著糧食生產和農產品供應，制約著農村經濟和整個國民經濟的進一步發展，關系到農村社會進步和全面建設小康社會目標的順利實現。解決農民的增收問題，不僅是重大的經濟問題，而且是重大的政治問題。因此，中央要求全黨要從實踐“三個代表”重要思想的高度，進一步增強做好農民增收工作的緊迫感和主動性。為了貫徹落實中央文件精神，進一步促進農村經濟發展，切實解決農民增收問題，稅務總局專門下發了進一步落實稅收優惠政策，促進農民增加收入的通知。

記者：國家稅務總局近年制定的涉農稅收優惠政策主要內容有哪些？
負責人：涉農稅收優惠政策主要包括三個方面內容：一是提高了個人、個體工商戶和銷售農產品的個體工商戶的增值稅和營業稅起征點。將銷售貨物的增值稅起征點幅度由現行的月銷售額600-2000元提高到2000-5000元，將銷售應稅勞務的增值稅起征點幅度由現行的月銷售額200-800元提高到1500-3000元；將按期納稅的營業稅起征點幅度由現行的月銷售額200-800元提高到1000-5000元；將以銷售農產品為主的個體工商戶月增值稅起征點一律確定為月銷售額5000元。同時，大幅度提高了納稅人按次納稅的增值稅和營業稅起征點。增值稅按次納稅的起征點由每次（日）銷售額50-80元，調整為每次（日）銷售額150-200元，營業稅按次納稅的起征點由每次（日）營業額50元提高到每次（日）100元。對以銷售農產品為主的個體工商戶按次納稅的，增值稅起征點一律確定為每次（日）銷售額200元。二是對專營種植業、養殖業、飼養業和捕撈業的個體工商戶或個人，凡其經營項目屬于農業稅、牧業稅征稅范圍且已征收農業稅、牧業稅的，對其所得不再征收個人所得稅的政策。三是明確了取消農業特產稅后，對減征、免征農業稅或牧業稅地區的個人或個體工商戶從事種植業、養殖業、飼養業和捕撈業且經營項目屬于農業稅（包括農林特產稅）、牧業稅征稅范圍的，其取得的上述4業所得暫不征收個人所得稅。這些政策的制定是落實中央關于促進農民增收要求的體現。

記者：第三條您說的“暫不征收”有何意義？何時要征收？
負責人：“暫不征收”是指在全國全面取消農業稅、農業特產稅之前不征收。按照國務院部署，要若干年之后才全面取消，所以全國農村稅費改革試點工作完成之前的近幾年內都屬“暫”的時間范圍。

記者：國家稅務總局將采取哪些措施，確保涉農稅收優惠政策落到實處。
負責人：為確保各項涉農稅收優惠政策落到實處，國家稅務總局向全國稅務系統提出九個方面的要求：一是要切實加強對優惠政策落實工作的組織領導，一把手要親自抓，分管領導要具體負責，針對優惠政策落實過程中存在的問題，采取措施加以改進。二是要主動向當地黨政領導匯報，以取得地方黨政領導對該項工作的支持。三是要大力開展涉農稅收優惠政策宣傳，努力做到家喻戶曉、人人皆知。四是各地要在以往工作的基礎上，將從事農產品銷售的個體工商戶的起征點迅速調整到位。五是要嚴格執行對進入各類市場銷售自產農產品的農民取得所得暫不征收個人所得稅的政策。對市場內的經營者和其經營的農產品，如稅務機關無證據證明銷售者不是“農民”的和不是銷售“自產農產品”的，一律按照“農民銷售自產農產品”執行政策。六是對無固定生產經營場所的流動性農村小商小販，免予辦理稅務登記。七是為合理確定進入集貿市場的農民個體工商戶的納稅定額，嚴格堅持集體評定定額制度。八是在個體工商戶稅額核定工作中要嚴格實行辦稅公開，大力推行“陽光作業”，普遍建立定額調整聽證制度。九是要求各省稅務局加強對基層稅務機關優惠政策落實情況的檢查，對政策落實不到位和擅自變通的要堅決予以糾正，對執行中出現的問題要及時向總局報告。總局也將組織人員對各地執行涉農優惠政策的情況進行全面檢查，對檢查中發現的問題將予以嚴肅處理。同時，省、地、市國稅局和地稅局要設立專門的監督舉報電話，并將電話號碼向社會公布。

記者：對第五點我還要再問一下。一般稅收政策中，納稅人申請享受優惠政策首先要證明自己符合享受優惠政策的條件。為什么這一條把舉證責任由稅務機關承擔？
負責人：在實際生活中讓農民證明自己是農民，讓農民證明自己出售的農產品是“自產”的，是很困難的。有些地方由于農民做上述證明有困難，就沒有享受到政策給予的優惠。按照現在的辦法，可以保證農民實實在在地享受到優惠，當然也可能有個別不是農民身份的，或本是農民身份出售的不是自產的農產品也可能由于稅務機關無法查清而享受到優惠。兩種辦法都不可能百分之百嚴格執行。而相比而言，現在的辦法可以保證絕大多數農民享受到優惠，利多弊少。當然稅務機關對有證據證明不是農民或非自產農產品的也要按規定依法征稅。

或非自產農產品的也要按規定依法征稅。