轉發國家稅務總局關于企業所得稅減免稅管理問題的通知

冀地稅發[2009]7號

各市地方稅務局：

　　現將《國家稅務總局關于企業所得稅減免稅管理問題的通知》（國稅發〔2008〕111號）轉發給你們，同時結合我省實際，對有關問題明確如下，請一并貫徹執行。

　　一、稅收優惠政策的備案（審批）管理機關

　 （一）對于稅法第二十六條規定的免稅收入以及其他規定的不征稅收入實行備案管理，在主管地稅機關備案。

　 （二）對于稅法第三十二條規定的“加速折舊”實行備案管理，在主管地稅機關備案。

　 （三）對于稅法第三十、三十三條規定的“加計扣除”、“減計收入”實行備案管理，在縣級地稅機關備案。

　 （四）對于稅法第二十七條第（一）、（二）、（三）項規定的減免和第三十四條規定的稅額抵免以及軟件企業、集成電路企業、轉制科研機構、文化體制改革、監獄勞教企業等實行備案管理，減免企業所得稅額200萬元、抵免應納稅額的專用設備投資額2000萬元以上的在省局備案，減免企業所得稅額200萬元、抵免應納稅額的專用設備投資額2000萬元以下的備案管理機關，由市局確定。

（五）對于稅法第二十七條第（四）項規定的技術轉讓所得，免征、減征企業所得稅實行備案管理，備案管理機關由市局確定。

（六）對于稅法第二十八條第二款規定的高新技術企業減按15%稅率征收實行備案管理，在市局備案。

　 （七）對于稅法第二十九條規定的民族自治地方企業的減免稅實行審批管理，具體管理權限由市局確定。

　 （八）對于稅法第三十一條規定的創業投資企業抵扣應納稅所得額實行備案管理，在省局備案。

　　二、稅收優惠政策備案（審批）管理的時限

　 （一）企業所得稅稅收優惠政策的受理截止日為次年3月31日。

　 （二）企業所得稅減免稅期限超過一個納稅年度的，實行一次性備案（審批）、年度審核的辦法。

　 （三）主管地稅機關應在受理納稅人備案（審批）資料后5個工作日內，縣級局在10個工作日內，市級局在20個工作日內，省局在30個工作日內完成備案審核工作。

　　三、稅收優惠政策備案（審批）管理的程序

　　享受企業所得稅優惠政策的納稅人，應向主管地稅機關提出備案（審批）申請。主管地稅機關受理后，需向上級機關備案（審批）的，應逐級上報上級備案（審批）管理機關，進行備案（審批），納稅人未按規定備案（審批）的，一律不得享受稅收優惠政策。

　　在主管地稅機關備案的，納稅人提出備案（審批）申請及相關資料，管理分局受理，由管理員進行初審，經研究后由分局長審簽。審簽完畢后，制發《企業所得稅優惠事項備案告知通知書》，通知納稅人。

　　在上級機關備案的，上級機關接到下級上報的有關資料后，由稅政人員進行初審，經研究后由主管局長審簽。審簽完畢后，制發《企業所得稅優惠事項備案告知通知書》（見附件1），通知下級稅務機關，由主管稅務機關告知納稅人。

　　實行審批管理的，按原規定程序執行。

　　四、其他

　　各級地稅機關應設立納稅人優惠政策管理臺賬，詳細登記優惠政策事項。主管地稅機關應對納稅人已享受稅收優惠情況加強監督管理，每年結合納稅評估、稅務稽查、執法檢查和專項檢查，對納稅人稅收優惠事項進行檢查、清理，一旦發現有不符合優惠政策的，應立即終止納稅人繼續享受稅收優惠，同時逐級向最終備案稅務機關報送有關情況。

　　為了便于管理，省局統一制定了《企業所得稅優惠事項附送資料》，各地在執行中有何問題，請及時向省局反饋。

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　二○○九年一月二十三日

國家稅務總局關于企業所得稅減免稅管理問題的通知

國稅發〔2008〕111號

各省、自治區、直轄市和計劃單列市國家稅務局、地方稅務局：

　　為有效落實《中華人民共和國企業所得稅法》及其實施條例和其他稅收法規規定的企業所得稅減免稅優惠政策，現將企業所得稅減免稅管理問題通知如下：

　　一、企業所得稅的各類減免稅應按照《國家稅務總局關于印發〈稅收減免管理辦法（試行）〉的通知 （國稅發〔2005〕129號）的相關規定辦理。

　　國稅發〔2005〕129號文件規定與《中華人民共和國企業所得稅法》及其實施條例規定不一致的，按《中華人民共和國企業所得稅法》及其實施條例的規定執行。

　　二、企業所得稅減免稅實行審批管理的，必須是《中華人民共和國企業所得稅法》及其實施條例等法律法規和國務院明確規定需要審批的內容。

　　對列入備案管理的企業所得稅減免的范圍、方式，由各省、自治區、直轄市和計劃單列市國家稅務局、地方稅務局（企業所得稅管理部門）自行研究確定，但同一省、自治區、直轄市和計劃單列市范圍內必須一致。

　　三、企業所得稅減免稅期限超過一個納稅年度的，主管稅務機關可以進行一次性確認，但每年必須對相關減免稅條件進行審核，對情況變化導致不符合減免稅條件的，應停止享受減免稅政策。

　　四、企業所得稅減免稅有資質認定要求的，納稅人須先取得有關資質認定，稅務部門在辦理減免稅手續時，可進一步簡化手續，具體認定方式由各省、自治區、直轄市和計劃單列市國家稅務局、地方稅務局研究確定。

　　五、對各類企業所得稅減免稅管理，稅務機關應本著精簡、高效、便利的原則，方便納稅人，減少報送資料，簡化手續。

　　六、本通知自2008年1月1日起執行。

二○○八年十二月一日